发布文号:
两年多来，供销社系统在打击经济犯罪活动的斗争和财务大检查工作中做了大量工作，揭露出大量的贪污盗窃、投机倒把、行贿受贿以及违法乱纪问题。这些问题的发生的原因，主要是由于企业领导软弱涣散，思想政治工作薄弱，职工队伍素质差，以及在管理制度方面存在着有章不循、执章不严、违章不究和手续制度不健全等问题，从而被贪污盗窃犯法违纪分子钻了空子。突出表现在：
1.企业的分工不明、责任不清、有章不循以及官僚主义的工作作风，往往为贪污盗窃、违反财经纪律开了方便之门；
2.企业的凭证管理不善，审核不严，为涂改、伪造凭证，虚报冒领公款等提供了条件；
3.帐、钱、物三项工作没有专人分管，缺乏相互制约的手段和必要的检查，往往为不法分子所利用；
4.企业对现金和销货款管理不严，使贪污盗窃分子有隙可乘；
5.进货环节缺乏必要的监督检查措施，使索贿受贿、损公肥私等不法行为有机可乘；
6.由于不坚持商品保管和出入库制度，往往被利用监守自盗；
7.由于不认真执行盘点制度，长短款处理不及时，为弄虚作假、贪污盗窃打了掩护；
8.在同一商品，多种价格的制度上打注意，钻空子，议价(高价)销售报平价，平价收购报议价，从中贪污差价；
9.由于对所属企业的财物收支长期不过问、不检查或检查不认真，致使贪污分子胆大妄为，连续作案，常年没有暴露。
通过对违法犯罪案件解剖的情况看，要制止贪污盗窃、投机倒把活动，企业必须要有一个符合四化要求的领导班子和素质好的职工队伍，要有一套严密的管理制度并能认真贯彻执行。对此，提出以下几点意见：
一、整顿好企业领导班子，按照干部“四化”要求，把能够坚持四项基本原则，懂业务技术，能经营会管理，有创新精神的人提拔到企业领导岗位上，要采取各种形式培训企业领导干部学习企业规章制度，尤其要熟悉主管工作的有关规定，提高领导水平和能力，成为管理企业的行家，并要以身作则，廉洁奉公，遵纪守法，敢抓敢管，监督本单位财会人员和各类执法的专业人员不执法犯法，同时保护他们独立行使职权，不受打击报复。
二、加强职工队伍建设。企业要对职工普遍进行“五讲、四美、三热爱”教育，进行法制教育、道德教育和反腐蚀教育，提高职工的思想政治觉悟，树立政治责任感和主人翁责任感。对职工要开展业务培训工作，尤其是对财会等专业人员，要有计划地分期分批地进行专业培训，提高业务技术能力。建立严格的考核制度，对新职工要坚持先考试后录用、先培训后工作、经过考核合格才能上岗位的原则。通过对职工的教育和业务培训，提高职工队伍的政治素质和业务素质，使之自觉遵纪守法和执行企业规章制度，勇于抵制不正之风和揭发违法犯罪活动。
三、切实建立健全企业内部各个部门、各环节和干部职工的具体岗位责任制。企业领导，各职能部门以及全体职工都要有明确的分工，根据责权利相结合的原则制订同经营责任制相联系的岗位责任制，严格劳动纪律明确经济责任。
企业领导负责企业全面的经营管理，对企业的全部资金、财产的安全完整和合理使用，对维护企业正常的经营秩序和提高经济效益负完全责任。
要把督促检查各个职能部门和每个职工坚守岗位执行规章制度列为企业领导人的岗位责任。对由于分工不明、岗位不清、有章不循、执章不严或严重官僚主义作风使业务经营和财务收支造成混乱和经济损失的，首先要追究主管领导人的政治和经济责任。
四、严格执行企业的各项规章制度，纠正有章不循、执章不严和违章不究的现象，堵塞漏洞。
(一)严格执行财产盘点制度。每个企业必须按期对库存商品进行认真的盘点，盘点前要对清帐目，企业盘点委员会或盘点小组指派专人参加监盘，监盘人要对盘点真实负责，并在盘点报告表上签字。企业对所属仓库、零售店、批发部、收购门市部的库存商品除了定期盘点外，还应进行必要的突击盘点。遇到商品调价时，对有关商品必须事先进行盘点，不准借故不点。对材料、包装物和基建用料均需按时进行盘点。盘点暴露的差货短款，要分析原因，及时清查处理，除了属于规定商品损耗定额和差错率范围以内的和确属难以防范、控制的超定额损耗应按照规定报销外，一般的差货短款都应由实物负责人赔偿；赔偿要有限期，超过赔偿期限而尚未赔清的，要在工资中分期扣还。新职工试用期间发生严重差货短款的，不准转正。对平日工作认真负责，差错少，帐货相符的，应记分评奖，予以鼓励。对由于严重失职和官僚主义造成损失的，要给企业领导人和有关人员必要的经济处罚。
(二)加强购、销、调、存、奖售等各个环节的凭证管理，严格凭证审核制度。各业务环节应严格执行规定的凭证传递程序，划清各个环节的责任界线。各种空白凭证要有专人负责保管，设立登记簿，建立领发、回缴、销毁等手续制度。凭证要编顺序号，作废的凭证应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不准私自销毁。使用凭证都要由开票员加盖印章，随用随盖，不得一次盖好备用。奖售票证要严格管理，定期清点核对帐目，发现问题要立即查清。财会部门对各收支凭证要认真复核，对收付款凭证字迹不清、涂改和有其他疑点时，要及时查对处理；没有经过会计审核的凭证，出纳员一概不能付款。收购部门的付款员在接到付款凭证时，对付款凭证要认真审核无误后付款，对已付款的凭证，必须加盖“付讫”戳记。由于凭证管理不善、审查不严，发生凭证丢失、被盗、借用、伪造、涂改和重复使用造成经济损失的，要追究有关人员的责任。
(三)严格坚持明确分工、互相制约的制度。会计与出纳、收购与付款、收购与保管必须分开，在任何情况下不得由一人兼办两项工作。银行支票应由出纳员保管和经办，支票使用印鉴必须在二个以上，由主管会计和出纳员分别保管和盖章。必须坚持会计先审核、制证，而后再由出纳员付款的工作程序，如果有关人员工作调动或临时离开，领导上应安排人顶替或指定临时代理人，应当分人分管的工作，如因企业领导人不作安排，造成一人兼管两项工作而发生经济犯罪问题，除查处当事人外，要追究企业领导的责任。
(四)严格执行现金管理制度，财会部门的库存现金坚持日清日结必须和现金帐余额完全相符。不得任意挪用和私自外借现金，不得以白条抵充库存现金；农副产品收购现金采用“业务周转金”制度勤领少留，日清日结，并按规定期限办理领款对帐手续。采购员外出采购，除有特殊规定外，一律不准携带现金采购商品。财会部门应不定期抽查出纳人员和各单位的现金管理情况，发现钱帐不符，务必立即查清原因，进行处理。送交银行或由银行提取大宗现金，必须保证安全，必要时二人同行。
(五)加强零售部门的销货管理。零售部门的销货，除对少数商品因业务需要经上级主管部门批准可以按规定手续办理赊销外，一般都必须当时钱货两清。不准用白条抵充库存。销货款(包括代销商品的销货款)必须按照规定期限送存银行或交出纳员或由领导指定的收款员收取，要严密交款手续。如果托人代交(包括企业领导人、会计和记帐员代收代交)，除代交人当时办理签收外，送存银行的必须有银行的存款回执，代交出纳员的在事后必须与出纳员办理确认手续，并定期与会计部门对帐。除制度规定可以坐支的零星收购和费用开支外，不准用于进货、外借或移作他用。
(六)严格进货、收购管理制度，企业要制订进货计划，采购员必须按计划组织进货。如果需要购进计划外的品种，必须征得企业领导人同意，不经请示而自行决定购进的商品，要查明进货原因，有索贿受贿行为的，除了追回非法所得外，应给予必要的处分；造成损失的，要承担经济责任。
购进商品，未经点验不得销售；采购员不准私自出售购进的商品。农副产品和废旧物资收购部门，必须建立以品种、分等、分级、分价格的商品明细帐，要严密收购凭证的传递手续，不准兼营收购商品的销售业务。收购的商品上调时，各个商品都要过磅计数。每日在收购业务结束时，有关人员要在收购日报表上会同签章，以示负责。
(七)严格执行商品保管制度和出入库手续。保管员对商品进出和库存的数量、重量、质量全部负责。商品入库必须进行验收、清点过磅，如遇包装严重破损，应全部过磅。对大宗散装商品尽量做到分批分堆存放，按批、按堆计算溢耗，健全溢缺报告制度。商品出库必须凭业务上开的出库凭证验质过磅发货，任何个人或单位开的提货便条，保管员应拒绝发货。
对已发货的凭证必须加盖“付讫”戳记。仓库保管员不准出售库存商品。
要严格门卫制度，制订出门手续。由于保管不善，执行出入库制度不严，致使库存商品、物资发生霉变鼠咬、丢失短少等责任事故的，保管员要负经济赔偿责任；对保管好、执行制度严格的，应给予表扬和奖励。
对材料、包装物和基建用料均需有帐、收付、保管都要建立必要的手续制度，明确责任。
(八)财会部门要做好记帐对帐工作。要整顿好会计基础工作，及时登记帐簿，做到帐帐、帐物、帐表完全相符。会计的总帐与明细帐、与银行对帐单、与门市部的拨货计价对帐单、与仓库保管帐等，都要根据规定定期进行核对，发现差数立即查找，不得贻误。
对在途商品帐和应收应付的往来帐户要及时催查清理。如果由于不及时对帐、清帐，而使违法犯罪案件未能及时发现，财会部门和有关人员应负一定的责任。对企业经济活动情况要定期进行分析，发现疑点，及时向企业领导反映。
银行帐号、发票、银钱收据不得出租出借，如因业务需要必须通过企业银行帐号进行结算的，要经主管部门批准。严格控制签发空白支票，因特殊情况确须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途和签发日期。不准签发空白现金支票。必须建立支票登记簿，认真办理支票的领用，注销手续。
五、议价(高价)商品和平价商品要分店或分柜组经营，不准在同一柜组经营两种以上价格的同类商品；都要建立商品帐，单独核算。销售要明码标价，防止提价或错价销售。
六、加强对企业的检查和开展企业内部审计工作。
(一)企业领导对各个环节的规章制度贯彻情况每年要组织一次检查，查制度执行中存在什么问题，对不执行制度的要查明原因立即纠正，做到有章必循、违章必究，并不断地修订完善管理制度。
(二)各级理事会或企业主管部门对直属企业、县联社对基层社，每年还应组织一、二次帐务、资财的相互检查，主管部门要派人参加。检查前要制订具体方案，检查时要认真负责，要深入到企业查帐、查单、查表、查钱、查物，检查结束要写出有情况、有问题、有意见、有改进措施的检查报告，检查负责人要在报告上签字，以示负责。
(三)各级理事会和县以上企业要根据具体情况，设置审计机构，或配备专职(兼职)的审计员，要把开展企业内部审计当作一项经常性的工作来抓，发现问题，督促改进，及时堵塞漏洞。
七、建立奖惩制度。对工作负责、坚守岗位、忠于职守的要表扬；对工作不负责任，玩忽职守的要认真追查，严肃处理。实行思想教育和经济赔偿相结合的办法。对于企业发生的财产损失、短款少货等问题，应当分析原因，根据不同的情况，实事求是地慎重处理。属于严重失职和官僚主义造成的损失，属责任事故发生的丢失短少，都应追究当事人的责任并负责赔偿全部或部分经济损失。
树正气，立新风，表彰好人好事。对于敢抓敢管、敢于揭发检举贪污盗窃、投机倒把、走私贩私和违反财经纪律的人员，应当给予支持、保护和奖励。
1984年7月24日