发布文号: 建总发字[1989]第74号
建设银行各省、自治区、直辖市分行（西藏不发），各计划单列市分行，经济特区分行，杭州市分行： .
为适应我行开办国际业务的需要，我们在１９８６年制定的《中国人民建设银行外汇会计核算办法》的基础上，经过广泛征求意见，重新制定了《中国人民建设银行外汇会计制度（试行）》，现印发给你们，请各行组织有关人员认真学习并严格执行。
现就有关问题说明如下：
一、外汇会计制度自今年５ 月１ 日起执行，请各行按文后所附《新旧科目对照表》（附件三），做好帐务调整工作。
二、《外汇业务状况表》、《损益明细计算表》已委托深圳分行印制，各行所需数量请迳与该行联系购买。联系人梁联信，电话２４６１８９转３２２４。其余表格，由各行自行解决。
三、《外汇业务统一会计科目报表》的附式及编报方法，总行将另文通知。
四、各行在执行本制度过程中有何问题，望及时报告总行，以便进一步完善制度。
附件一：
中国人民建设银行外汇会计制度（试行）
第一章 总 则
第一条 为适应我行外汇业务的发展，加强外汇业务会计核算，根据国家现行政策和有关规定，特制定本制度。
第二条 建设银行外汇业务会计核算，是全行会计核算的组成部分。开办外汇业务的分支机构应严格按照本制度和中国人民建设银行会计核算基本规则等有关制度规定，认真组织外汇会计核算。
第三条 外汇会计核算的基本任务，是根据有关规章制度及时、准确、完整地记录和反映外汇业务的活动情况，处理各种凭证，正确使用会计科目，记载各种帐簿和办理会计决算，编制会计报表，监督外汇资金的使用，办理外汇资金收付和国际国内结算，管好用好外汇资金。
第四条 本制度采用权责发生制。凡债权、债务关系一经发生，不论有无实际收付行为，均应记帐。本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映资产、负债和经营成果。