发布文号: 财外字[1995]237号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国务院有关部门:
按照建立现代企业制度的要求,为了综合评价和反映旅游企业经济效益情况,根据财工字(1995)7号文件的统一要求,我们制定了《旅游企业经济效益评价指标体系(试行)》,现印发你们,从1995年起试行。试行中有什么问题,请及时函告我们。
附件:旅游企业经济效益评价指标体系(试行)
抄送:财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。
附件:
旅游企业经济效益评价指标体系(试行)
按照建立现代企业制度的要求,为综合评价和反映企业经济效益情况,根据财工字(1995)7号文件的统一要求,我们制定了一套新的旅游企业经济效益评价指标体系。包括:营业利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率(或速动比率),应收帐款回收率、存贷周转率、社会贡献率、社会积累率10项主要指标,人均利润、接待(外联)人天利润、客房出租率3个补充指标。现对13个指标解释如下:
1.营业利润率:反映企业营业收入的获利水平。计算公式为:
利润总额
营业利润率=至至至至至 ×100%
营业净收入
营业净收入=营业收入总额-销售折让、折扣、退回
旅行社的营业净收入含代收代付费用。
2.总资产报酬率:用于衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式为:
利润总额+利息支出
总资产报酬率=至至至至至至一×100%
平均资产总额
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
3.资本收益率:是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式为
:
净利润
资本收益率=至至至至一×100%
实收资本
4.资本保值增值率:主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算
公式为:
期末所有者权益总额
资本保值增值率=至至至至至至至一×100%
期初所有者权益总额
资本保值增值率等于100%,为资本保值;资本保值增值率大于100%,
为资本增值。
5.资产负债率:用于衡量企业负债水平高低情况。计算公式为:
负债总额
资产负债率=至至至至×100%
资产总额
6.流动比率:衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力,又称短期偿债
能力比率。计算公式为:
流动资产
流动比率=至至至一×100%
流动负债
速动比率:是指速动资产与流动负债的比率,它是衡量企业在某一时点上运用
随时可变现资产偿付短期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式为
:
速动资产
速动比率=至至至至×100%
流动负债
速动资产=流动资产-存货
由于旅行社存货数量极少,可以忽略不计,所以对旅行社不考核速动比率。
7.应收帐款回收率:用于衡量企业的应收帐款的回收水平。计算公式为:
平均应收帐款余额
应收帐款回收率=至至至至至至一×100%
营业净收入
平均应收帐款余款=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2
营业净收入=营业收入总额-销售折让、折扣、退回
8.存货周转率:用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转速度。计算公式
为:
营业成本
存货周转率=至至至至×100%
平均存货成本
平均存货成本=(期初存货成本+期末存货成本)/2
由于旅行社存货数量极少,可以忽略不计,所以对旅行社可不考核存货周转率
。
9.社会贡献率:是衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能
力。计算公式为:
企业社会贡献总额
社会贡献率=至至至至至一×100%
平均资产总额
企业社会贡献总额:即企业为国家或社会创造或支付的价值总额。包括工资(
含奖金、津贴等工资性收入)、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额
、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。
10.社会积累率:衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政。计算公
式为:
上交国家财政总额
社会积累率=至至至至至一×100%
企业社会贡献总额
上交国家财政总额:包括应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其
他税收等。
补充指标1.人均利润:用于衡量企业平均每个职工在一定时期内实现的利润
额。计算公式为:
利润总额
人均利润=至至至至一
全年平均职工人数
补充指标2.接待(外联)人天利润:用于衡量企业每接待(外联)一个旅游
者的创利能力。计算公式为:
利润总额
人均接待(外联)=至至至至至至至至
人 天 利 润 接待(外联)人数×停留天数
该指标用于旅行社。一类社自接的团队,接待人数与外联人数不重复计算。旅
游者在一地停留超过8小时的,不论是否过夜,均计算停留天数。
补充指标3.客房出租率:用于衡量饭店住宿设施的使用情况。计算公式为:
全年每天出租客房数之和
客房出租率=至至至至至至至至×100%
全年实有客房数×365