发布文号: 沪财综[1999]42号
各区、县人民政府、市政府各委、办、局：
现将财政部、监察部、国家发展计划委员会、审计署、中国人民银行《关于印发的通知》(财综字[1999]87号，以下简称《规定》)转发给你们，并结合本市实际，对有关问题补充通知如下，请一并贯彻执行。
一、各区、县，各部门要按照党中央、国务院和市委市政府的部署和具体要求继续抓好公检法和工商部门“收支两条线”管理工作，今年重点在本市交通、建设、教育、卫生、环保、民政、劳动和社保、房地产、技术监督、计划生育、市政工程、广播影视、民防、公用事业、无线电管理、规划、环卫、水利等部门落实“收支两条线”管理的有关规定。
二、各部门要相互配合、相互支持，认真做她各项基础工作，尽早形成与“收支两条线”管理相适应的工作机制。各部门要进一步清理各项收费、罚没项目，严格按规定的范围的标准执收执罚；清理预算外资金银行帐户，进一步规范帐户的开设和管理；强化单位财务部门对各项财务收支统一归口管理，严格执行财务收支计划；完善收费、罚没票据管理办法，加强财政资金的收入监缴工作；进一步建立和健全部门内部管理制度，理顺工作关系，提高工作效率。
三、在国家有关预算外资金财政专户结算管理办法未出台前，本市上下级部门之间按规定发生资金上解下拨关系的，原则上仍维持原来的资金分配办法，即：属于区县部门留成的收入，纳入区县财政专户管理；应当上缴市级主管部门的收入，由区县部门上缴市级主管部门纳入市财政专户管理。凡过去采取全额上缴后返回办法的，原则上由市主管部门提分配比例，商市财政局重新核定两级分成办法。对市级主管部门按规定调剂使有的资金，分别支出性质和用途由市财政专哀悼直接拨付用款单位或转入区县财政专户。
四、各部门依法收取的暂扣款或押金、保证金比照市财政局、市监委《关于公检法和工商部门扣押款实和财政专主户管理的通知》(沪财综[1999]30号)执行。
五、除预算外专项资金结余必须按规定结转下年度专项使用外，其他预算外资金结余，财政部门报经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用。但是，应缴上级部门的预算外资金不属于本级财政部门统筹调剂范围。
特此通知。
附件：财综字(1999)87号文件
上海市财政局、上海监察委员会、上海市物价局、上海市审计局、中国人民银行上海分行
一九九九年九月二十一日关于印发《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》的通知(财综字[1999]87号)
财政部/监察部/国家计委/审计署/中国人民银行
[颁布日期]1999.06.14[实施日期]1999.06.14
各省、自治区、直辖市人民政府，国家院各部委、各直属机构：
根据中央纪律检查委员会第三次全会和国务院廉政工作会议要求，为加强行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”的管理，严肃财经纪律，预防的遏制腐败，加强党风廉政建设，财政部、监察部、国家发展计划委员会、审计署和中国人民银行研究制定了《行政事业心性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》，现印发给你们，请结合《中共中央办公厅、国务院办公厅转发的通知》(中办发[1999]21号)精神，认真贯彻执行。
附件：行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定
第一章总则
第一条为加强行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理，根据国家有关法律、法规的规定，制定本规定。
第二条具有执收执罚职能的单位(以下称“执收执罚单位”)根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费(基金，下同)和罚没收入，属于财政性资金，均应实行财政“收支两条线”管理。即，上述行政事业性收费和罚没收入按财政部门规定全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门批准的计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。
第二章账户的开设及资金的收缴
第三条执收执罚单位预算外资金账户的开设与管理应符合国家有关规定。凡需开设预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户的，须经账政部门批准，并持人民银行核发的《开户许可证》。收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户必须按规定用途使用，收支款项应符合国家规定。任何单位不得私自开设或多头开设预算外资金收支账户。
第四条执收执罚单位的预算外资金有关专用存款账户，由本单位财务机构负责统一开设和管理。
第五条执收执罚单位应将收取的行政事业性收费和罚没收入，按规定及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户。
经批准开设预算外资金收入汇缴专用存款账户的单位，应按财政收入部门的规定，定期及时足额将收入汇缴专用存款账户中的资金(含利息)上缴预算外资金财政专户。
第六条凡经国务院或财政部会同有关部门批准设立的政府性基金、省级以上人民政府及所属财政、计划(物价)部门批准的行政事业性收费，有上解下拨关系的，应实行上下级预算外资金财政专户结算的管理办法。
第七条财政部门负责同级执收执罚单位预算外资金有关专用存款账户开设的管理和行政事业性收费、罚没收入的监缴工作。财政部驻各地财政监察专员办事机构负责对中央驻本地区单位行政事业性收费和罚没收入的监缴工作。
第八条各级财政部门应建立健全行政事业性收费、罚没收入缴库制度和预算外资金财政专户收支管理制度，堵塞漏洞，强化财政监管职能。同时，要增强服务观念，及时审核办理有关账户开设、变更、撤销及有关款项的拨付工作。
第三章票据的使用和管理
第九条执收执罚单位应严格遵守国家有关行政事业性收费和罚没款票据的管理规定。执收执罚单位凭价格主管部门颁发的《收费许可证》收费，同时必须使用中央或省级财政部门统一印(监)制的票据。任何部门、单位和个人不得使用自制票据或其他非法票据。
执收执罚单位的财务机构统一向财政部门购领行政事业性收费和罚款票据，并负责本单位此类票据的管理。
第十条财政部门要做好有关收费、罚没款票据的印(监)制、发放和监管工作，建立和完善票据管理稽查制度。
第四章征收、处罚与款项的管理
第十一条对行政事业性收费和罚没款实行票款分离和罚缴分离的管理制度。
罚款实行罚款决定与罚款收缴相分离制度，即由当事人持行政处罚决定书到财政部门指定的银行缴纳罚款。法律、法规规定可以当场收缴罚款的除外。
第十二条执收执罚单位的其他罚没财物管理，要严格按照国家有关规定执行。
第五章财务核算管理体制和收支预算管理
第十三条条执收执罚单位的财务应建立适应于统一核算、统一管理要求的内部财务会计核算体系和制度。不得脱离本单位财务会计核算主体和统一核算制度，另行建立有关行政事业性收费和罚没款收支核算体系。
第十四条执收执罚单位应将财政预算专项核拨资金和预算外资金财政专户核拨资金纳入单位财务统一核算和管理。对不按规定纳入单位财务统一核算和管理的，财政部门应停止其资金核拨。
第十五条执收执罚单位应按规定编制年度预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并报同级财政部门审批。财政部门要按照预算内外资金结合使用原则和“零基预算”的要求，结合行政事业性收费上缴国库和预算外资金财政专户情况，统一审核执收执罚单位年度经费预算，行政事业性收费优先用于满足相关业业务的支出。
执收执罚单位应按规定编制年度预算外资金收支决算和单位财务收支决算，并报同级财政部门审批。
第六章支出管理
第十六条执收执罚单位应按照国家规定及财政部门批准的预算外资金收支计划和财务收支计划，对财政核拨的资金切实加强管理，严格按照规定的开支范围、开支标准使用，并在财务报表中如实反映。
第七章监督与检查
第十七条各级财政部门要切实加强对“收支两条线”工作的管理，建立经常性的监督检查制度，及时发现并纠正执收执罚部门在“收支两条线”管理中存在的问题。各级审计机关也要结合审计工作加强监督。对检查中发现的违法违纪问题，要依法依纪严肃处理。
第八章附则
第十八条各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部门、各直属机构，可根据本规定制定具体实施办法，并报财政部备案。
第十九条本规定自发布之日起实行。
第二十条本规定由财政部负责解释。