发布文号: 建总函字第3号
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了加强外汇资金管理，提高资金使用效益，根据全行国际业务工作座谈会精神，从一九九○年起实行各分行向总行缴存一定比例的外汇存款准备金制度。现将有关事项通知如下：
一、凡经批准开办国际业务的分行，吸收的外汇存款都要向总行缴存一定比例的外汇存款准备金。缴存外汇存款范围包括：活期储蓄存款、定期储蓄存款、企业活期存款、企业定期存款、三资企业存款、驻华机构及外商存款。各行按规定应缴存的外汇存款准备金，一九九○年暂按外汇存款总额的１０％缴存总行。
二、各分行向总行缴存外汇存款准备金，实行按月缴存（或调整）办法。各行向总行缴存准备金时间，应在月度终了后五日内办理，如最后一天为例假日，可以顺延。
三、为了便于正确掌握并计算外汇存款准备金，各行存款准备金实行省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，集中按月向总行缴存（包括分行所属分支机构的外汇存款准备金）。
四、外汇存款准备金，一般以美元计价缴存，各分行应根据每月末折成美元的外汇业务状况表中外汇存款数，填制“缴存（调整）外汇存款准备金计算单”（见附式），并电告总行。吸收其它币种存款比重较大的分行（如港币等），经总行同意可选用该币种缴存准备金。缴存币种确定后，未经总行同意，不得擅自改变币种。经总行同意选用其他币种缴存准备金的分行，应根据折成美元的外汇业务状况表，按内部折算率计算出应缴该币种存款准备金，并填制“缴存（调整）外汇存款准备金计算单”，电告总行。总行收到各行的外汇存款准备金电传并审查后，据以填制凭证，划转或调整各分行的准备金。外汇存款准备金计算单的数额计至角分，缴存（调整）存款额计至元，元以下四舍五入。
五、各行因客观原因欠缴外汇存款准备金时，由总行从各行在总行的存款帐户扣转，并通知有关分行，存款帐户无款时，按透支处理。
六、各行在总行的存款准备金，按一个月定期存款计付利息。各行发生临时周转资金需要，经总行同意，可向总行拆借资金，拆借期限最长不得超过一个月。拆借资金按伦敦银行同业拆借利率（ＬＩＢＯＲ）计收利息。拆借资金逾期未归还的，对逾期未归还部分，以每日万分之二计收罚息。
七、试行缴存存款准备金办法后，为了便于会计核算，相应增加有关会计科目：
１、增加２２１３“分行缴来一般存款”科目，由总行专用，用来核算分行上缴的存款准备金，分行上缴及调增时记贷方，调减时记借方，余额为贷方，不得出现借方余额。
２、增加１２３０“上缴一般存款科目”，由分行使用，用以记录核算分行上缴总行的准备金，上缴或调增时记借方，调减时记贷方，余额为借方，不得出现贷方余额。
３、１２３１“存放总行资金”科目继续使用。分行上缴准备金时，本科目记贷方，“上缴一般存款”科目记借方；调减准备金时，本科目记借方，“上缴一般存款”科目记贷方。总行收到分行上缴的一般存款时，借记“分行存入活期存款”科目，借记“分行存入活期存款”科目，贷记“分行缴来一般存款”科目；总行调减分行一般存款时，贷记“分行存入活期存款”科目，借记“分行缴来一般存款”科目。
４、总行增设１３１３“分行拆借”科目。分行在２３１１“借入总行资金”科目下，设“临时拆入”二级科目，记录、核算从总行临时拆入的资金。
以上增设的“２２１３”、“１２３０”、“１３１３”外汇科目，在外汇业务统一会计科目报表中，分别并入人民币统一会计科目的“２９５外汇存款”、“５１６银行存款”、“５２２同业拆出”科目。
八、为了便于正确反映和核算缴存外汇存款准备金，各行缴存的具体手续如下：
１、根据外汇业务状况表编制“缴存（调整）外汇存款准备金计算单”，一式两联，一联自留作“上缴一般存款”科目的记帐原始凭证，一联随外汇业务状况表报送总行国际业务部。
２、根据外汇存款准备金计算单，自制转帐凭证记帐，同时发电通知总行转帐。
发电格式如下：
ＴＯ：ＰＣＢＣ． ＨＯ． ＩＮＴ'Ｌ Ｄｅｐａｒｔ．
Ｆｒｏｍ： Ｒｅｆ：（与计算单编号一致）
Ｓｕｂｊｅｃｔ： Ｄｅｐｏｓｉｔ Ｒｅｓｅｒｖｅ
（１）Ｂａｌａｎｃｅ ｏｆ Ａｌｌ Ｃｏｎｃｅｒｎｉｎｇ Ｄｅｐｏ
ｓｉｔ ａｔ 年 月 日
（２）Ａｍｏｕｎｔ ｏｆ Ｄｅｐｏｓｉｔ Ｒｅｓｅｒｖｅ
（３）Ｂａｌａｎｃｅ ｉｎ Ｒｅｓｅｒｖｅ Ａ／Ｃ
（４）Ａｍｏｕｎｔ Ｃｒｅｄｉｔ Ｒｅｓｅｒｖｅ Ａ／Ｃ （补缴时）
（５）Ａｍｏｕｎｔ Ｄｅｂｉｔ Ｒｅｓｅｒｖｅ Ａ／Ｃ （调减时）
３、总行接到分行电传，据以填制转帐凭证，一式二联，第一联作准备金帐户即“分行缴来一般存款”科目记帐凭证，第二联作分行在总行存款的转帐凭证，分行电传作为“分行缴来一般存款”科目的原始凭证。
九、缴存（调整）外汇存款准备金计算单，由总行统一印制后发送各行。
附件：缴存（调整）外汇存款准备金计算单
编报行 币种：
编号： 年 月 日
┌────────────┬─────┐
│ 科 目 │ 余 额│
├────────────┼─────┤
│ 1.活期储蓄存款 │ │
├────────────┼─────┤
│ 2.定期储蓄存款 │ │本
├────────────┼─────┤单
│ 3.企业活期存款 │ │一
├────────────┼─────┤式
│ 4.企业定期存款 │ │二
├────────────┼─────┤联
│ 5.三资企业存款 │ │,
├────────────┼─────┤此
│ 6.驻华机构及外商存款 │ │联
├────────────┼─────┤报
│ 7.合 计 │ │送
├────────────┼─────┤总
│ 8.本期应缴存款(7×10%) │ │行
├────────────┼─────┤国
│ 9.已缴存金额 │ │际
├────────────┼─────┤业
│ 10.本期应补缴额(8-9) │ │务
├────────────┼─────┤部
│ 11.本期应退回额(9-8) │ │.
├────────────┼─────┤
│ 12.本期实缴存金额 │ │
├────────────┼─────┤
│ 13.欠缴额 │ │
├──┬─────────┴─────┤
│ 备 │ │
│ 注 │ │
└──┴───────────────┘
部门负责人: 编表:
附式：缴存（调整）外汇存款准备金计算单
编报行： 币种：
编号： 年 月 日
┌────────────┬─────┐
│ 科 目 │ 余 额│
├────────────┼─────┤本
│ 1.活期储蓄存款 │ │单
├────────────┼─────┤一
│ 2.定期储蓄存款 │ │式
├────────────┼─────┤两
│ 3.企业活期存款 │ │联
├────────────┼─────┤,
│ 4.企业定期存款 │ │此
├────────────┼─────┤联
│ 5.三资企业存款 │ │作
├────────────┼─────┤分
│ 6.驻华机构及外商存款 │ │行
├────────────┼─────┤上
│ 7.合 计 │ │缴
├────────────┼─────┤一
│ 8.本期应缴存款(7×10%) │ │般
├────────────┼─────┤存
│ 9.已缴存金额 │ │款
├────────────┼─────┤科
│ 10.本期应补缴额(8-9) │ │目
├────────────┼─────┤记
│ 11.本期应退回额(9-8) │ │帐
├────────────┼─────┤的
│ 12.本期实缴存金额 │ │原
├────────────┼─────┤始
│ 13.欠缴额 │ │凭
├──┬─────────┴─────┤证
│ 备 │ │.
│ 注 │ │
└──┴───────────────┘
部门负责人: 编表: