发布文号: 银办发［1999］171号
中国人民银行各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行、深圳市中心支行：
根据总行《关于加强人民银行1999年财务管理的通知》(银传[1999]21号)要求，1999年上半年，各分支行对“暂付款项”科目列账情况进行了清查。从清查结果看，“暂付款项”科目的核算存在的突出问题是：超范围、超权限挂账的情况比较普遍；有些分支行违规在暂付款中列支费用和专项资金，甚至用暂付款向附属单位和金融机构提供周转金等。
在“暂付款项”科目违规挂账，实质上是挪用国家资金，性质非常恶劣。为强化内部管理，保证国有资产的安全，现就加强人民银行“暂付款项”科目管理提出如下要求：
一、严格按规定的核算范围使用“暂付款项”科目
《中国人民银行会计制度》明确规定：“暂付款项”科目是用于核算人民银行在办理业务过程中发生的临时性款项支出。各分支行必须严格按照制度规定的核算范围使用“暂付款项”科目。对正常的业务性挂账要严格控制，定期清理；对非业务性开支，如固定资产购置、费用超支、集体福利、违规经营、经济实体脱钩损失、职工借款和捐赠支出等，非经总行批准，一律不准在“暂付款项”科目挂账。
二、严格执行“暂付款项”科目使用审批权限
“暂付款项”科目的列账必须严格履行审批手续。凡日常业务性的“暂付款项”列账，无论金额大小，必须经会计主管批准。经费周转金的拨付原则上以一个季度的使用量为限，由主管行长审批。凡损失款项挂账，无论金额大小，一律报总行审批。任何机构都无权超越权限，擅自在“暂付款项”科目挂账。
三、加强对“暂付款项”科目使用情况的监控
各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行、深圳市中心支行对管辖机构的“暂付款项”科目使用情况，要进行按月监控，并按季向总行上报“暂付款项”科目使用情况，同时附列明细账户清单。同时，各分支行要建立“暂付款项”科目使用情况不定期检查和定期清理制度，对检查中发现的重大事项及时向上级行报告，严禁隐瞒不报。
四、全面清理“暂付款项”科目违规挂账余额，制订消化措施
目前的各种违规挂账，各分支行必须进一步查明原因，如实反映，并提出具体核销计划和处理意见，于1999年12月1日前专题上报总行。严禁采用年末转出、年初转回的方式予以隐瞒。
规范使用“暂付款项”科目，是人民银行强化内部管理的重要内容。各分行、营业管理部和省会(首府)城市中心支行接本通知后，要立即部署管辖机构执行。如果违反上述规定和要求，出现新的暂付款超范围、超权限违规挂账行为，总行将对责任单位提出严重警告，并对主要责任人给予行政记过甚至免职处分。