发布文号:
建设银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行、海南行政区分行、深特区分行、青岛市分行：
为适应我行业务发展需要，决定增设和调整部分会计科目（见附件一），同时为了全面反映我行的资金活动，充分发挥会计数据的作用，适应全国银行统一会计报表的要求，决定对资金平衡表进行较大改革。有关修改内容和范围，我们曾以（８６）建总会字第１１９号文通知各行，广泛征求了各方面的意见，根据各行所提的建议和意见，正式修改随文附件（见附件）。从１９８７年元月１日起执行。现将有关事项通知如下，请各行以最快速度布置所属，在执行中有何问题请及时告知总行：
一、修改后的资金平衡表，增加了“本期收入、付出发生额”，与我行历年使用的格式不同，各行应予足够重视，切实组织好学习，对编表的方法和要求一定要搞懂弄通。有条件的分行，还可以通过以会代训，提高编报人员业务水平。
二、各行要在人员组织方面作好准备，改革后的资金平衡表，编制难度增大，编制工作量也有所增加，所以对会计报表编制人员，要进行适当调整充实，确保会计报表能够及时准确报送。
凡使用微型计算机从事会计核算的行处，应及时作好相应软件开发准备工作。
三、为了适应编制资金平衡表的需要，总帐核算相应改进如下：
１。总帐核算增加“月计”工作，即在每个月末，总帐按科目结计本月收入、付出发生数，分别记在月末当日最后一笔帐目次行的收方或付方，在“摘要栏”注明“月计”字样，为便于识别，在“月计”行下划一红线。注意在各科目结出“月计”后，必须试算相等，试算公式为：上月末余额±本期收入＋本期付出＝本月末余额。
２．为了确保总帐各科目与明细分户帐数字一致，各级行处都必须注意对会计事项的正确核算，对发生的错帐冲正要按照统一规定办理。
四、鉴于资金平衡表已全面反映了各类业务动态，决定取消贷款月报。各行要认真考虑经办行的负担，不要再增加新的会计报表种类，如确有特殊需要必须增加的，必须报经省级分行审查同意。
五、为了加快报表编汇速度，从１９８７年起计划单列的重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、西安、广州、青岛市分行及海南行政区分行的资金平衡表，应直接报送总行，同时抄报省级分行。省级分行在汇总上报总行的资金平衡表时不再包括上述计划单列市分行。上述会计报表的报送，不改变省级分行与计划单列市分行的其它关系。
六、空白资金平衡表，省级分行和计划单列的市分行报送总行的用表由总行统一印制下发，分行以下用表，由分行组织印制。印量请掌握在一年的需要量。
附件一：
关于增加、调整部分会计科目及情况说明
一、新增会计科目及内容
１．增设：“２５５代理发行股票债券存款”科目，核算本行代理发行股票、债券的存款。存入时记收方，提交委托人或支出时记付方。
由于总行尚未制定统一的代理发行股票、债券办法，所以会计核算也暂不作统一规定，各地如已开办上项业务，应列入本科目核算。
本科目在“全国银行统一会计科目”中列“１９０其他业务”科目。
２．增设：“４２８国拨流动资金转贷款”，核算国营施工企业的国拨流动资金转作的贷款（原规定在“建安企业流动资金贷款”科目核算）。按借款单位设明细帐户核算。贷出时记付方，收回时记收方。
本科目在“全国银行统一会计科目”中列“１０８基建企业贷款”科目。
３．增设：“２８３住宅储蓄存款”，核算单位和个人存入的住宅储蓄存款，按储户设明细帐户核算。存入时记收方，支出时记付方。
本科目在“全国银行统一会计科目”中列“０６６其他基建资金存款”科目。
４．增设：“２８５定期储蓄存款”，核算个人存入的定期储蓄存款，按储户设明细帐户核算。存入时记收方，支出时记付方。
本科目在“全国银行统一会计科目”中列“０２１活期储蓄存款”科目。
５．增设：“２８７活期储蓄存款”，核算个人存入的活期储蓄存款，按储户设明细帐户核算，存入时记收方，支出时记付方．
本科目在“全国银行统一科目”中列“０２２活期储蓄存款”科目．
以上“２８３住宅储蓄存款”、“２８５定期储蓄存款”、“２８７活期储蓄存款”三个科目，由于总行尚未制定管理办法，所以会计核算也暂不作规定，各地如已开办上述业务，应列入相应科目核算。
二、调整部分会计科目及说明
１．将原：“２０１集中上交财政资金”科目调整为：“２０１集中上交中央财政资金”和“２０３集中上交地方财政资金”两个科目。分别核算中央、地方基建单位上交财政的基建收入和建筑安装企业上交财政的利润以及按规定代财政征收的款项，各单位交存时记收方，集中交财政时记付方。
２．将原“４０３基建贷款收入基金”科目调整为：“４０３中央基建贷款收入基金”和“４０５地方基建贷款收入基金”两个科目，分别核算国家预算内和地方预算内基本建设拨改贷的实收利息收入，此项基金按季分别中央和地方，逐级汇总上交总分行。收到利息时记收方，上交时记付方。
３．将原“６０１待转基建贷款利息”科目调整为：“６０１待转中央基建贷款利息”和“６０７待转地方基建贷款利息”两个科目，分别核算中央、地方拨改贷借款单位从预算基建利息户交付的利息。设总户核算。转入时记收方，冲转时记付方。
此项贷款利息收入，在借款单位未归还利息前为虚收。在借款单位归还利息时为实收。收到实收利息时，应按还款金额分别转入“４０３中央基建贷款收入基金”，“４０５地方基建贷款收入基金”科目。
４．将原“６２２税金支出”科目调整为：“６２２所得税支出”、“６３４营业税支出”和“６３６其他税支出”三个科目。分别核算本行交纳的所得税、营业税及其他税的税金支出。计提（或补交）税金时记付方，退回多交税金时记收方。年度结束后转入“６３９上年损益”科目。
三、表外科目的增减变动
１．增设部分
增设：“０７５重要空白凭证”表外科目，反映重要空白凭证（现金支票、转帐支票、联行划款凭证、汇票等）要按凭证种类设簿详细登记（具体管理办法另文通知）。
增设“０７６有价单证”表外科目，反映未发行的有价单证（如股票、债券等），要按有价单证种类设簿详细登记（具体管理办法另文通知）。
２．取消部分
“０６３本月止中央级单位交存自筹资金”
“０６４本月止地方级单位交存自筹资金”
附件二：
关于资金平衡表的改革及说明
一、资金平衡表改革的主要内容
１．将原来反映报告期止余额的资金平衡表改为既反映报告期初、期末余额，又反映本报告期内收入、付出发生额的资金平衡表。表内金额栏由原来的“余额”一个栏次改为“期初余额”、“本期收入”、“本期付出”、“期末余额”四个栏次。报表张数由原来的三张增到六张。
２．通过改革，资金平衡表取消了原来的大部分“小计”和“其中数”，原来拨款类科目的“其中：支出累计”项目也相应取消。
３．为便于归类分析，在资金平衡表内增设十九类别项目，其中“资金来源”方为：拨存资金及限额存款、财政性存款、企业性存款、储蓄存款、经营资金、拨款改贷款基金、委托贷款基金、金融机构往来、联行往来、其他资金、经营收入十一类；“资金运用”方为核定限额及上年支出、固定资产及周转贷款、拨款改贷款、委托贷款、金融机构往来、联行往来、其他占用、经营支出八类。
４、资金平衡表共列入合计科目１４０个；表外科目６个。同时在资金平衡表“补充资料”中增加了“逾期贷款”内容。
二、为便于计算和考核向人民银行交存资金的需要，在资金平衡表格式改革后，各行应按旬编制科目余额表（格式由各分行自行编印）。
三、资金平衡表改革后，各分行向总行报送时间，仍按《会计制度》规定：“于月后十日内报送总行两份”。
资金平衡表编制说明
一、项目说明：
１、期初余额：指报告期期初余额，按总帐科目余额抄列。元月份为上年度结转数，２月以后月份则分别为上月末余额。
２、本期收入：指报告期内的收入发生额，按总帐科目“月计”数填列。
３、本期付出：指报告期内的付出发生额，按总帐科目“月计”数填列。
４、期末余额：指报告期末的总帐科目余额，按总帐科目余额抄列。
平衡关系：期初余额±本月收入＋本月付出＝期末余额。
二、资金平衡表共６页，“资金来源”方３页（第１、２、３页）；“资金运用”方３页（第４、５、６页），“资金来源”方与“资金运用”方的“期初余额”、“期末余额”的“合计”必须一致。
为方便报表编汇，每页均设有“本页小计”项目。
三、资金平衡表中“拨存资金及限额存款”等十九个分类项目，不填列数字。
四、资金平衡表中“５０７同业往来”、“５２１调拨资金”、“５２５上年联行往来”、“５３１联行往帐”、“５３３联行来帐”、“６２３预拨费用”、“５３９上年损益”收付共同科目，分行编汇资金平衡表时，不进行轧抵（收、付发生额、余额相加，双方反映），由总行进行统一轧抵。此外，“６２３交上级利润”与“６３３下级上交利润”科目，分行亦不互相轧抵。
中国人民建设银行资金平衡表
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
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│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
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│００１│一、拨存资金及限额存款 │ │ │ │
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│１０１│中央财政拨存资金 │ │ │ │
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│１０３│中央基建限额存款 │ │ │ │
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│１０５│中央地质勘探限额存款 │ │ │ │
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│１０７│中央预付下年度限额存款 │ │ │ │
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│１２１│地方财政拨存资金 │ │ │ │
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│１２３│地方基建限额存款 │ │ │ │
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
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│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
├───┼───────────────┼────┼────┼────┼──
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│１２９│地方地质勘探限额存款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│１３１│地方机动财力限额存款 │ │ │ │
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│１３７│地方预付下年度限额存款 │ │ │ │
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│００２│ 二、财政性存款 │ │ │ │
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│２０１│集中上交中央财政基金 │ │ │ │
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│２０３│集中上交地方财政基金 │ │ │ │
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│２０７│代收单位购买国库券款 │ │ │ │
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│２０９│代收个人购买国库券款 │ │ │ │
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│２１１│中央建设单位预算存款 │ │ │ │
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│２１３│地方建设单位预算存款 │ │ │ │
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│４０７│中央财政贴息资金 │ │ │ │
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│４０９│地方财政贴息资金 │ │ │ │
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
──┤
│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
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│００３│三、企业单位存款 │ │ │ │
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│２１５│中央地质勘探单位存款 │ │ │ │
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│２１７│地方地质勘探单位存款 │ │ │ │
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│２１９│中央待转自筹基建存款 │ │ │ │
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│２２１│地方待转自筹基建存款 │ │ │ │
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│２２３│中央自筹基建资金存款 │ │ │ │
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│２２５│地方自筹基建资金存款 │ │ │ │
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│２２７│中央更新改造资金存款 │ │ │ │
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│２２９│地方更新改造资金存款 │ │ │ │
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│２３１│煤代油专用资金存款 │ │ │ │
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│２３３│中央国营建安企业存款 │ │ │ │
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
──┤
│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
├───┼───────────────┼────┼────┼────┼──
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│２３５│地方国营建安企业存款 │ │ │ │
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│２３７│集体建安企业存款 │ │ │ │
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│２３９│中央开发承包企业存款 │ │ │ │
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│２４１│地方开发承包企业存款 │ │ │ │
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│２４３│中央基建物资供销企业存款 │ │ │ │
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│２４５│地方基建物资供销企业存款 │ │ │ │
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│２４７│中央专用基金存款 │ │ │ │
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│２４９│地方专用基金存款 │ │ │ │
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│２５１│单位借入资金存款 │ │ │ │
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│２５３│外埠汇入采购存款 │ │ │ │
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│００４│ 本 页 小 计 │ │ │ │
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中国人民建设银行资金平衡表
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
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│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
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│２５６│代理发行股票债券存款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│２６１│其他资金存款 │ │ │ │
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│２７１│信托资金存款 │ │ │ │
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│２８１│定期存款 │ │ │ │
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│００５│四、储蓄存款 │ │ │ │
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│２８３│住宅储蓄存款 │ │ │ │
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│２８５│定期储蓄存款 │ │ │ │
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│２８７│活期储蓄存款 │ │ │ │
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│００６│五、经营资金 │ │ │ │
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│４０１│自有资金 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│ 资 金 来 源
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│ 编 │ │期初余额│本期收入│本期付出│期末
余额│
│ │ 项 目 名 称 ├────┼────┼────┼──
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│ 号 │ │千亿元位│百亿元位│百亿元位│千亿
元位│
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│００７│六、拨款改贷款基金 │ │ │ │
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│４０３│中央基建贷款收入基金 │ │ │ │
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│４０５│地方基建贷款收入基金 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│４３１│中央预算基建贷款基金 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│４３７│煤代油基建贷款基金 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │
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│４４１│地方预算基建贷款基金 │ │ │ │
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