发布文号: 交银发〔１９９４〕０７７号
交通银行各分、支行，驻京办事处，各筹备组；中国太平洋保险公司：
根据交通银行资产负债管理的要求和新会计制度的规定，总行重新修订了“交通银行财务分析指标”，并将新编的财务分析指标及计算说明印发给你们，请按照执行。现将有关事项通知如下：
一、重新修订后的财务分析指标由原十七项改为十五项指标，取消了资本杠杆率、资金转移成本、资本收益率和资本金收益率；同时增加了贷款平均呆帐率、营运资金收益率，并将原贷款逾期率、呆滞贷款率修订为贷款平均逾期率、贷款平均呆滞率。
二、各行对资产负债平均余额表、各项财务指标执行情况表和财务分析指标的计算均按新口径编报（包括外汇业务）。对各项财务收支数据和有关的附列资料必须根据会计的帐面数如实填报。
三、本通知自１９９４年第一季度起执行，其他有关事项仍按交银〔１９９０〕２２１号规定办理。
附：
关于交通银行新编财务分析指标及计算说明
资金指标
第一项 资产使用率＝（总收入／资产总额日平均余额）×１００％
“资产总额”：表一“资产负债平均余额表”（以下简称表一）中的资产总额。
“总收入”：表二“各项财务指标执行情况表”（以下简称表二）中的“收入合计”季末数。
第二项 贷款平均逾期率＝（逾期贷款日平均余额／各项贷款日平均余额）×１００％
“逾期贷款”：表一资产类中的“逾期贷款”的本期日平均余额。
“各项贷款”：表一资产类中的各项贷款“本期日平均余额”不减去贷款呆帐准备。
第三项 贷款平均呆滞率＝（呆滞贷款日平均余额／各项贷款日平均余额）×１００％
“呆帐贷款”：表一资产类中各项贷款中的呆滞贷款的本期日平均余额。
第四项 贷款平均呆帐率＝（呆帐贷款日平均余额／各项贷款日平均余额）×１００％
“呆帐贷款”：表一资产类中各项贷款中的呆帐贷款的本期日平均余额。
第五项 固定资产占用率＝〔（固定资产净值＋在建工程）／营运资金〕×１００％
“营运资金”：表三财务考核指标表（以下简称表三）中附列资料中“总行划拨营运资金”（６０１实收资本、６０２资本公积、６０３盈余公积）。
“固定资产净值”：表三附列资料中的固定资产减去“累计折旧”后的净值。
“在建工程”：表三附列资料中的：“在建工程”。
成本指标
第六项 存款平均利率＝〔（利息支出÷月数）／各项存款日平均余额〕×１２×１００％
“利息支出”：表二中的“７３１利息支出”季末余额。
“各项存款日平均余额”：表一负债类的“各项存款”的本期日平均余额。
第七项 贷款平均利率＝〔（利息收入÷月数）／各项贷款日平均余额〕×１２×１００％
“利息收入”：表二中的“７０１利息收入”季末余额。
“各项贷款日平均余额”：表一资产类的“各项贷款”的本期日平均余额（不减去贷款呆帐准备）。
第八项 银行利差率＝｛〔（各项利息收入－各项利息支出）÷月数〕／赢利资产日平均余额｝×１２×１００％
“各项利息收入”：表二中的“７０１利息收入”，“７０２金融企业往来收入”中的“存放中央银行利息收入”、“存放拆放同业往来利息收入”、“拆放金融公司利息收入”、“系统内联行利息收入”五个项目的季末余额之和。
“各项利息支出”：表二中的“７３１利息支出”，“７３２金融企业往来支出”中的“向中央银行借款利息支出”、“同业存放拆入利息支出”、“向金融公司拆借利息支出”、“系统内联行利息支出”五个项目的季末余额之和。
“赢利资产”：表一资产类中的“存放同业”，“各项贷款”，“存放联行款项”中的“存放联行款项”、“总分支行往来”、“系统内拆借”的本期日平均余额之和。
第九条 总成本率＝（总成本／各项业务收入）×１００％
“总成本”：表二中的“７３１利息支出”、“７３２金融企业往来支出”、“７３３手续费支出”、“７３４汇兑损失”、“７３５营业费用”、“７３６其他营业支出”六个项目的季末余额之和－－即总成本。
“各项业务收入”：表二中的“各项业务收入小计”。
第十项 综合费用率＝〔营业费用／（各项业务收入－金融企业往来利息收入）〕×１００％
“营业费用”：表二中的“７３５营业费用”的季末余额。
“金融企业往来利息收入”：表二“７０２金融企业往来收入”中的“存放中央银行利息收入”、“存放拆放同业利息收入”、“拆放金融公司利息收入”、“系统内联行利息收入”四个项目的季末余额之和。
效益指标
第十一项 总利润率＝（总利润／总收入）×１００％
“总利润”：表二中“本期结益”季末余额。
第十二项 资产收益率＝（总利润／资产总额日平均余额）×１００％
“总利润”、“资产总额”同上。
第十三项 营运资金收益率＝（总利润／营运资金日平均余额）×１００％
“营运资金”：表一中“总行划拨营运资金”的本期日平均余额。
第十四项 利息收回率＝（利息收入－应收利息）／（利息收入＋应收贷款欠息）
“应收利息”：表三附列资料中的“１３２１应收利息”季末余额。
“应收贷款欠息”：表三附列资料中的“１３２２应收贷款欠息”季末余额。
第十五项 人均利润＝总利润／平均职工人数
“平均职工人数”：表二附列资料中的“本期平均职工人数”。