发布文号: 粤国税发[2004]146号
广州、各地级市国家税务局：
现将《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知》(国税发[2004]68号)转发给你们，为做好税务机关代开专用发票信息的采集工作，省局补充如下意见，请一并遵照执行。
一、2004年6月份(税款所属时期)起，主管国税机关为小规模企业代开增值税专用发票必须通过征管软件2.0版开具电脑版专用发票，同时取消手工代开专用发票。之前没有通过征管软件代开专用发票的主管税务机关，必须在7月15日前将税款所属时期为6月份的代开专用发票情况补录进征管软件，以保证数据完整和及时上传。省局每月20日前从征管软件提取当月全省数据，并汇总上报总局进行稽核比对。
二、2004年6月份(税款所属时期)起，为统一我省其他扣税凭证数据的采集，增值税一般纳税人使用代开发票抵扣进项税额的，须使用电子申报软件进行数据采集，生成《代开发票开具清单》电子数据，在每月进行纳税申报时连同其他申报资料一并报送主管税务机关。主管国税机关通过全省统一征管软件2.0版在每月纳税申报期时接收。中介代理机构代理一般纳税人纳税申报的，必须同时代理录入税务机关代开发票信息。未按要求报送《代开发票开具清单》的，退回纳税人重新报送。当月仍不报送的，其取得代开发票的进项税额不得抵扣。
三、为满足一般纳税人对代开发票抵扣联数据进行逐份采集和报送，以及税务机关接收、上传数据的需要，电子申报软件和征管软件正在抓紧修改。所有使用代开发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，必须在7月底前将电子申报软件升级。这次升级仍采取发放光盘给企业，由企业自行升级的方式，企业不能自行完成的，再找服务单位支持。光盘计划7月20日发放。最新的软件同时可从省局FTP服务器\粤税科技\企业申报系统目录下载，请各级国税部门与服务单位密切配合，做好软件升级工作。征管软件的升级工作另行通知。