发布文号: 湘国税函[2002]215号
为了规范各级国税机关增值税专用发票、普通发票(两种发票统称发票，下同)实物管理操作秩序，准确反映发票领发、存情况，确保发票接收、发放、库房保管及核算等各项制度落实到位，现就内部库房发票实物管理作如下规定，请遵照执行。
一、发票接收
(一)省局凭印制单位的'发票送货单'(简称'送货单'，下同)以及发票抽验后填制的'湖南省国家税务局发票验收入库单'(简称'入库单'，下同)入库各类发票。
(二)市(州)局凭印制单位的'送货单'或省局开具的'湖南省国家税务局发票调拨单'(简称'调拨单'，下同)以及抽验后填制的'入库单'入库各类发票。
(三)县(市、分)局凭市(州)局开具的'调拨单'以及抽验后填制的'入库单'入库各类发票。
二、发票发放
(一)省、市(州)、县(市、分)局按规定调拨发票，应先开具'调拨单'，并由领购双方签字办妥手续，然后凭'调拨单'进行实物交接。
(二)税务所、发票发售窗口、代开窗口所需发票通过县(市、分)局库房发放，并按月向综合科报送发票领、发、存报表。
税务所、发票发售窗口、代开窗口发售发票、代表发票仍按《关于转发国家税务总局的通知》(湘国税函]1996]217号)、《湖南省国家税务局关于印发的通知》(湘国税函[2000]7号)的有关规定设置发售、代开台账，严格管理。
(三)发票计划进行内部调剂，应先经上一级发票管理部门批准，由上一级管理部门按调出发票的种类、数量、起止号码对调出单位开具红字'调拨单'，对调入单位开具蓝字'调拨单'，然后，双方分别凭红字或蓝字'调拨单'进行实物调剂。
(四)发票按规定需内部退库的，应先由退库单位造具清册并经上级管理部门核对所退发票种类、数量、起止号码无误后，开具红字'调拨单'，办理退回发票手续。
三、发票运输、仓储保管
(一)各级国税机关应按照《国家税务总局关于的通知》(国税发[1996]136号、湘国税函[1996]217号转发)、《湖南省国家税务局关于进一步加强发票内部管理的通知》(湘国税函[2001]155号)和湖南省国家税务局关于车辆管理要求，保证发票用车，确保发票运输安全。
(二)各级国税机关要严格执行国家税务总局、省局关于库房建设、库房安全管理等规定，认真落实24小时值班制度，库房增值税专用发票、普通发票应按规定分开保管，并根据发票的顺序号码依次存放分类管理。
(三)各级国税机关应按规定配备政治素质好、工作能力强的专职发票管理人员。非库房管理人员一般不得进入库房，确因工作需要临时进入库房的，应严格执行审批登记制度。
四、账簿设置及管理要求
省、市(州)、县(市、分)局、税务所均应分别设置'总账'、'分类账'、'分户账'、'日记账'(式样附后，省局统一印制下发)。
向用票单位和个人发售发票仍执行原有台账管理规定。
新的账簿从2002年7月1日启用。
(一)'增值税专用发票收发存总账'：根据'增值税专用发票收发存分类账'的月末汇总数登记当月各类增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额；同时，按手工版、电脑版增值税专用发票分别汇总当月接收、发放、结存的数量、金额。
(二)'增值税专用发票收发存分类账'：根据'增值税专用发票日记账'按月汇总登记各类增值税专用发票的接收、发放、结存数量、金额。
(三)'增值税专用发票发放分户账'：根据'调拨单'按领票单位逐笔登记各类增值税专用发票的发放数量、金额，并按月汇总。
(四)'增值税专用发票收发存日记账'：根据'送货单'、'入库单'或'调拨单'按日逐笔登记增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额。
(五)'普通发票收发存总账'：根据'普通发票收发存分类账'的月末汇总数登记当月各类普通发票印制(接受)、发放、结存的数量、金额；同时，按手工版、电脑版发票和带单位名称的衔头发票(简称衔头发票，下同)分别汇总印制(接受)、发放、结存的数量、金额。
(六)'普通发票收发存分类账'：根据'普通发票收发存日记账'按月汇总登记各种普通发票、衔头发票印制(接受)、发放、结存的数量、金额。
(七)'普通发票发放分户账'：根据'调拨单'按领票单位逐笔登记各类普通发票和企业衔头发票印制(发放)的数量、金额，并按月汇总。
(八)'普通发票收发存日记账'：根据'送货单'、'入库单'或'调拨单'按日逐笔登记普通发票印制(接收)、发放、结存的数量、金额。
(九)各级国税机关库房实物和台账管理要按规定定期盘存、核对，作到账账相符、账实相符、账表相符，真实、准确反映发票印(领)、发、存情况。
五、工本费核算要求
各级国税机关内部库房发票的接收、发放、结存金额按结算价核算并登记台账。
(一)增值税专用发票的接收、发放、结存金额按照总局规定的结算价计算登账。
(二)税务部门印制的普通发票(含电脑发票)的接收、发放、结存金额按与承印单位核定的结算价计算登账。
(三)衔头发票的接收、发放、结存金额按与承印单位核定的结算价计算登账。
六、发票报废处理
(一)增值税专用发票报废，按照增值税专用发票报废的有关规定和程序办理。
(二)普通发票按政策规定报废，应造具清册逐级上报，发票集中市局清理核对，报省局批准后统一处理。
(三)衔头发票报废，应由用票单位和个人造具清册并说明报废原因，经主管国税机关核对并通过湖南征管4.30或CTAIS软件办理发票缴销手续，经市(州)局批准后处理。
发票报废，有关资料必须完整存档。
七、发票日常管理及报表报送
(一)发票内部的日常管理、检查由各级征管、综合部门负责。
(二)各级国税机关应及时、准确报送库房实物报表 。
增值税专用发票领用存报表：县、市、分局月末终了后5日内报市、州局征管科并抄送同级流转税部门；市、州局季末终了后15日内汇总报省局征管处并抄送同级流转税部门；省局季末终了后20日内汇总并抄送同级流转税部门。
普通发票领(印)用存报表(见附件)：县、市、分局半年和年度终了后5日内报市、州局征管科；市、州局半年和年度终了后10日内汇总报省局征管处。
附件：各类账本式样