发布文号: 大地税发[2003]118号
国家税务总局：
根据《国家税务总局关于报送有关税收政策执行情况的通知》(国税函[2002]788号)及《国家税务总局关于报送2002年度有关税收政策执行情况的通知》(国税函[2003]314号)精神，我局对减免税政策的执行情况进行了调查，现将有关情况报告如下：
一、国产设备投资抵免
(一)执行情况
根据《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》(财税字[1999]290号)规定，共审批7户“国产设备投资抵免企业所得税”申请，抵免企业所得税额1，472万元。
(二)实施效果
在报批“投资抵免”的7户企业中，额度最大的是大连大显股份有限公司。其2001年新投资的彩色显像管电子枪用金属零件及组件技术改造项目，国产设备投资5，314万元，已报批的投资抵免企业所得税额为821万元。该项目投产后，将形成年产彩管(CDT)电子枪金属零件及组件4，280万套的生产能力，投资利润率为27.74％、销售利润率为10.35%、内部收益率(全投资)税前为32.29％，预计年平均增加销售收入88，885万元、利润8，150万元、税金7，000万元。
二、高新技术
(一)执行情况
1、根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)减免“四技收入”应纳营业税248万元(25户)。
2、根据《财政部、国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税字[1999]45号)，减免“技术性服务收入”应纳企业所得税206万元(14户)。
3、根据鼓励软件产业发展的税收优惠政策(财税[2000]25号、财税[2002]70号)文件规定，审批“软件企业工资税前扣除” 11户、减免应纳税所得额3，184万元。
(二)实施效果
以上政策的实施，对于缓解企业资金压力、加大科技投入、调动科研人员积极性、促进科技成果转化为现实生产力起到极大的推动作用。2002年，我市共签订各类技术合同3，489项，成交额11.5亿元；实现高新技术产品产值600.8亿元，比上年增长25.6%，固定资产投资完成21.5亿元，双D港、数字化制造园、光通信产业园、生物制药园的配套工程等项目已建设基本完成或达到投产要求。
以大连化纶化纤工程有限公司为例：该公司从事化纤工程开发、工程设计、化纤设备和化纤产品的研制、开发、技术咨询、技术服务等业务的高新技术企业，近三年来减免营业税293，551元，其中：1999年减免122，000元，2000年减免77，500元，2001年减免94，051元。其减免税款主要用于开发“新型稀土发光纤维产业化工程”，该项目已在高新技术园区内征地6，000多平方米，自建纺丝中试楼、办公楼约5，000多平方米。企业通过加大研究开发力度，提升了公司在国内、国际市场地位，增强了企业竞争力。
三、金融证券
在我市设有办事处并登记注册的资产管理公司有3家，根据《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税[2001]10号)精神，免征“金融资产管理公司处置不良资产”各项税金2，733万元，其中：营业税1，924万元、印花税9万元、契税715万元、房产税及土地使用税85万元。
四、农业产业化
(一)执行情况
我市现有国家级重点龙头企业2家，分别是大连础明实业发展公司、大连华农豆业集团股份有限公司。根据《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》(农经发[2000]8号)、《国家税务总局关于明确农业产业化国家所得税征免问题的通知》(国税发[2001]124号)规定，减免华农豆业集团股份有限公司“农林产品初加工收入”应纳企业所得税2，375万元(础明实业发展公司因亏损未报批)。
(二)实施效果
大连华农豆业集团股份有限公司，将所减免税金用于解决原材料涨价所带来的资金困难(大豆每吨单价上涨20元)，以此加大农业绿色大豆采购数量，扩大生产规模，带动农户种植业的发展，形成良性循环，利润成倍增长：2000年实现利润1，184万元；2001年实现利润2，476万元、比上年增长了109％；2002年实现利润7，197万元，比上年增长了191％，比2000年增长了509％。
五、房地产市场
(一)执行情况
1、积极宣传和贯彻执行《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策问题的通知》(财税[2000]125号)关于降低税率的减税政策，但因无相关减免手续，税源又极其分散，无法统计减免税额及减免户数。
2、根据《财政部、国家税务总局关于对消化空置商品房有关税费政策的通知》(财税[2001]44号)，减免48家房产地开发公司“销售积压空置商品房”应纳营业税1，597万元，契税1，278万元。
(二)实施效果
财税[2001]44号文件的执行对建成时间较长，结构、设计、物业管理等相对落后的积压空置商品房的销售起到明显的促进作用，房地产开发公司因税费的减免，相应降低销售价格，减轻购房者负担，从而促进了销售，确保了资金及时回笼。我市2002年普通住宅销售面积375万平方米，比去年增长6％；销售额100.1亿元，增长6％。
以大连经济技术开发区为例：开发区共有45家房地产开发公司，积压住房房源约13万平方米，2000－2002年执行该政策后，已销售积压房近10万平方米，其中2002年销售空置商品房4 .6万平方，减免营业税469万元，减免契税247万元。
六、再就业工作
(一)执行情况
1、根据《国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(国税发[1999]43号)，对6名下岗并从事社区居民服务业的个体工商户，减免营业税14万元；对10户安置下岗职工达60％的企业减免营业税94万元。
2、根据《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税[2000]84号)的规定，对5名随军家属兴办的个体经营，减免营业税1万元；对1户安置随军家属达60％的企业减免营业税2万元。
(二)实施效果
我市为加快国有企业改革、实施再就业工程，减轻社会压力，保持社会稳定，多次召开再就业工作会议，要求各部门千方百计、全力以赴做好下岗失业人员再就业工作。2002年实现城镇就业和再就业12.3万人，比上年增长39％。社区就业实体和服务网点达到4，282个，3.88万人实现社区就业。安置军嫂就业11，347人，接收安置退役士兵3，264人。
(三)存在问题
从以上数字可以看出，虽然安置就业的人员较多，但能享受到此项优惠的较少，因该文件与《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发[2002]12号)及《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2002]208号)中“关于下岗失业人员从事个体经营”的减免税政策相比，行业限制较大，优惠期间较短(国税发[1999]43号文执行到2003年12月31日)。建议适当放宽已就业的下岗职工享受优惠政策的行业。
七、医疗机构
(一)执行情况
根据《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税[2000]42号)，对我市营利性医疗机构大连今华夏医院减免“医疗收入”应纳营业税64万元，房产税47万元，土地使用税3万元。
(二)实施效果
该医院于2001年7月正式营业，是集医疗、保健康复、科研为一体的二级综合性医院。医院处于转制阶段，品牌需逐步被市场认知，要产生较好的经济和社会效应，尚需时日。我局于医院创业初期，减免其各项税金114万元，缓解了其流动资金相对紧张的矛盾。减免的税款，医院用于购入新型医疗检测设备，发展特色专科，提高经营收入。2001年下半年收入为336万元，2002年为949万元，2003年1至5月份因受“非典”影响，收入为288万元。
八、校办企业
根据校办企业的所得税优惠政策([94]财税字第001号)的规定减免企业所得税547万元(56户)；根据校办企业流转税优惠政策(财税字[1996]112号)减免营业税92万元(16户)。
九、福利企业
(一)执行情况
根据福利企业的所得税优惠政策([94]财税字第001号)的规定，减免247户福利企业8，828万元企业所得税；根据福利企业流转税优惠政策(财税字[1996]112号)的规定，减免16户福利企业92万元营业税。
(二)实施效果
以大连三轴轴承有限公司为例：该公司是乡镇福利企业，其生产经营以轴承制造、锻造、铸造、机械铆焊加工为主，已形成锻件、铸铜、热处理、打磨加工、组装等一整套生产线，现生产的产品均为高附加值产品。至目前企业拥有固定资产4，134万元，流动资金总量691万元。2002年实现产值4，451万元，实现产品销售收入4，109万元，实现利润2，265万元。2002年底职工总数97人，其中残疾职工44人，占职工总数的57%。 在落实税收优惠政策方面，我局各级税务机关始终坚持服务于企业的原则，在充分调查研究的基础上，把企业应该享受的政策落实到位，使企业得到发展。2000年至2002年，分别批准了减免企业所得税413万元，899万元，839万元，总计2，151万元。在企业生产规模的扩大，生产设备的更新，新产品的研制和开发等方面，发挥了十分重要的作用。
十、中小企业信用担保
根据《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》(国税发[2001]37号)的规定，减免1户企业、18万元营业税。
附件：2002年度减免税统计表统计表格式样(略)