发布文号: 国税函[2006]755号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为规范税务代保管资金管理，2005年11月，国家税务总局、财政部、中国人民银行下发了《关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》(国税发[2005]181号)，要求纳税保证金、发票保证金、纳税担保金等税务机关保管款应当纳入税务代保管资金账户管理。现将开立税务代保管资金账户有关问题通知如下： 一、经国家税务总局公开招标，税务代保管资金账户银行代理项目由中国农业银行和中信银行中标。各地接到本通知后，应按照国税发[2005]181号文件有关要求，及时办理税务代保管资金账户的开户业务。?
二、国税局系统的税务代保管资金账户由省级国家税务局计统部门统一向财政部驻当地财政监察专员办事处办理申请及报批手续；地税局系统的税务代保管资金账户由县级以上(含县级)地方税务局计统部门向同级地方财政部门申请办理开户相关手续。
三、各地开立和使用税务代保管资金账户，应当按照国家税务总局集中采购中心与中标银行签订的《国家税务总局税务代保管资金代理银行项目合同》有关规定支付费用。具体是：基本结算费用执行《国家计委、中国人民银行关于进一步规范银行结算业务收费的通知》(计价费[1996]184号，见附件1)、《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》(计价格[2001]791号，见附件2)；对公账户管理费、网上银行工本费、网上银行年服务费几项免费。 ?
四、各地开立税务代保管资金账户后，要加强管理，严格按照《税务代保管资金账户管理办法》第 八 条规定的项目存储和结算资金，不得通过税务代保管资金账户收纳、缴库其他款项。?
五、上级税务机关应对所属税务机关税务代保管资金账户加强日常查询和监控，并定期对账户的开立、使用情况进行检查。
关于税务代保管资金账户开通网上银行、上报会计报表等问题，总局将另行规定。
2006年8月11日