发布文号: 珠府办[2007]64号
各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
市审计局《关于进一步加强内部审计工作的意见》已经市人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中遇到问题，请直接向市审计局反映。
珠海市人民政府办公室
二○○七年十月十二日
关于进一步加强内部审计工作的意见
近几年来，随着市场经济体制的不断完善和现代企业制度的逐步建立，我市内部审计工作得到了长足发展，进入了总结经验、不断深化的新阶段。为了进一步加强我市内部审计工作，积极推进我市内部审计事业的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合我市实际，对今后我市内部审计工作提出如下意见：
一、充分认识加强内部审计工作的重要性
内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位财政财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现经济目标服务的行为。加强内部审计工作，是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求，是强化内部控制、防范经营风险的现实需要，是促进经济决策科学化、经营管理规范化的重要环节。做好内部审计工作，对于各部门、各单位改进内部管理，规范财政财务行为，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设，具有十分重要的作用。各部门、各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。
二、加强内部审计的机构和队伍建设
全市政府机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的部门和单位，必须设立独立的内部审计机构。国有资产经营规模量大、财政预算数额大且所属单位多的部门和单位应当根据需要设立内部审计机构；目前尚不具备独立设立内部审计机构的单位，也可以根据需要授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责，并配备必要的审计人员。设立内部审计机构的部门和单位，要充实内部审计力量，切实保证内部审计机构开展工作所必需的条件。对未设立内部审计机构的部门和单位，审计机关要有计划地纳入重点审计范围。
内部审计工作专业性强、要求高，必须切实加强内部审计队伍建设。各部门、各单位要选调政治素质好、审计业务精、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。同时，要重视和加强业务培训，一方面要针对内部审计工作中存在的薄弱环节进行专业技能培训，另一方面要学习有关法律、法规、政策、计算机知识等。同时，要支持和保障内部审计人员参加市审计机关和市内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训及有关活动，并鼓励内部审计人员积极参加国际注册内部审计师考试，学习和借鉴国际上内部审计的先进经验和技术方法，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和处理实际问题的能力。要按照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》的规定，实行内部审计人员持证上岗制度。
三、明确新形势下内部审计工作的目标和任务，努力开创我市内部审计工作新局面
各内部审计机构要根据当前形势发展对审计工作的要求，更新观念，创新工作思路，进一步明确各部门、各单位的审计工作目标和任务。要按中国内部审计协会关于推动内部审计全面转型的总体要求，由以财政财务收支审计为主向以管理审计、效益审计为主转变，由监督为主向监督与服务并重转变，促进本部门、本单位加强管理，提高经济效益。当前，要在本部门、本单位主要负责人或者权力机构的领导下，紧紧围绕本单位的中心工作和战略目标，认真做好以下几个方面工作： 一是继续搞好财政财务收支审计，保护国有资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠； 二是积极开展管理审计和经济效益审计，切实为单位经营管理服务； 三是认真开展对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任审计，为正确评价使用干部和经营决策提供依据； 四是开展深化固定资产投资审计，促进投资项目规范管理，保证国家建设资金的安全有效使用。
四、审计机关要加强对内部审计工作的指导和质量检查，充分利用内部审计工作成果
各级审计机关要按照《中华人民共和国审计法》的规定，认真履行对内部审计工作的指导、监督的职责，一方面应结合审计项目和组织调研活动，了解各部门、各单位内部审计机构的工作情况，相互交流工作信息，及时进行有针对性的业务指导；另一方面要联同市内部审计协会组织对我市内部审计工作开展专门的业务质量检查和评估活动，促进内部审计工作质量的提高。在开展的各项审计工作中，要发挥内部审计工作的优势，注意借鉴和利用内部审计工作成果，加强协作，互相促进，共同提高。同时，实行内部审计机构年度工作计划向有审计管辖权的审计机关备案制度，减少重复审计，提高审计效率。
近期，我市审计机关要按照《中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见的通知》要求，重点抓好各部门、各单位内部管理领导干部经济责任审计的指导工作，促进我市内部管理领导干部经济责任审计工作全面深入开展。同时，要围绕建设社会主义新农村的要求，积极做好农村集体经济审计的指导工作，指导农村集体审计组织开展农村干部经济责任审计、土地征用补偿和村项目建设资金以及信访反映突出问题的专项审计等工作，帮助他们规范农村集体经济审计工作程序，提高内部审计人员的业务素质。
我市审计机关在开展大型企事业单位领导人员任期经济责任审计时，可以组织内部审计机构按照统一的要求和方案实施所属单位的审计；对集团公司的下属企业，可以交由集团内部审计机构实施，审计机关进行检查；也可以根据内部审计机构工作质量情况，在核查的基础上利用内部审计工作成果，做到国家审计和内部审计相结合，降低审计成本。
五、发挥内部审计协会职能，做好服务工作
我市内部审计协会作为我市内部审计行业的自律性组织，是联系各部门、各单位内部审计机构的桥梁与纽带，要在市审计局的领导下，依照法律和章程履行职责，充分发挥“管理、服务、宣传、交流”的职能，加强与各内部审计机构和广大内部审计人员的联系，做好工作协调，业务指导、咨询，人员培训和学术研讨交流活动等方面的工作，切实维护内部审计人员的合法权益，促进和推动我市内部审计工作的发展。审计机关要重视内部审计协会的工作，帮助协调解决工作中的问题。要充分发挥内部审计协会的纽带作用，把内部审计机构和人员组织起来，通过内部审计协会实现对内部审计工作的管理、协调和业务指导。